Opatrenia na boj proti daňovým únikom 2026

Prechod zo živnosti na s.r.o. sa stáva čoraz atraktívnejšou možnosťou pre podnikateľov, ktorí chcú optimalizovať svoje daňové a odvodové povinnosti. Vláda schválila na konci roku 2025 ďalšie opatrenia dotýkajúce sa podnikateľov. Tentokrát zamerané na zníženie daňových a odvodových únikov. Dôvodom je predovšetkým efektívnejší výber verejných financií a znižovanie daňovej medzery.

Obmedzenie platieb v hotovosti a zavedenie e-kasy aj na služby sa dotýka väčšiny podnikateľov. Limitácia hotovostných platieb prešla v posledných rokoch viacerými úpravami. Doposiaľ mohli podnikatelia robiť úkony v hotovosti do 15 000 €.

Od roku 2026 sa tento limit znižuje na 5 000 €. Takže je momentálne rovnaký ako pre fyzické osoby. Obmedzenie sa vzťahuje na jeden právny úkon. To znamená, že za vozidlo, ktoré stojí 10 000 €, môžete v hotovosti zaplatiť iba polovicu ceny. To platí aj v prípade, ak by ste kúpu vozidla rozdelili na dve faktúry, nakoľko stále ide o jeden právny úkon.

Ďalšou novinkou je povinnosť evidovania tržieb za predaj služieb cez e-kasu. Doposiaľ sa povinnosť evidencie cez e-kasu vzťahovala iba na tovary a vybrané služby. Od roku 2026 sa povinnosť vzťahuje na tovary aj služby zároveň.

Pýtate sa, či sa povinnosť vlastnenia e-kasy vzťahuje aj na vás? To záleží od posúdenia konkrétnej situácie. Poďme si pozrieť, čo na to hovorí zákon o evidencii tržieb. Podľa neho, predávajúcim je podnikateľ, ktorý prijíma tržbu za predaj tovaru alebo poskytovanie služby, bez ohľadu na jeho trvalý pobyt alebo sídlo.

Tržbou sa rozumie platba prijatá z predaja tovaru alebo služby na predajnom mieste v hotovosti alebo iným spôsobom. Čo to pre vás znamená? Pokiaľ vám klient zaplatí osobne napríklad v hotovosti alebo kartou, ste povinný túto tržbu evidovať cez e-kasu.

Povinnosť evidovania tržby cez e-kasu sa nevzťahuje na obchody uzavreté prostredníctvom e-shopu alebo mailovej komunikácie. Každopádne, platbu v hotovosti za služby bez e-kasy nemôžete prijať vôbec. Prijatie hotovosti totiž predpokladá osobné prevzatie na predajnom mieste.

V rámci tzv. biča na živnostníkov bolo prijaté ďalšie významné opatrenie. Tým je zmena definície závislej činnosti. Totiž v doterajšom znení bol jeden z povinných znakov závislej práce jej vykonávanie v pracovnom čase určenom zamestnávateľom.

Ťažiskom argumentácie v prospech živnostníkov, tak bola skutočnosť, že títo si určovali čas práce sami. Tým pádom nespĺňali definíciu závislej práce. Avšak od 01.01.2026 sa tento znak z definície vypúšťa.

Čo to pre živnostníkov znamená? V prípade preukázania výkonu závislej práce vám môže byť dorubená výška daní a odvodov, ktorú by ste platili ako regulérny zamestnanec. Pýtate sa, ako sa tomu vyhnúť? Praktickým tipom je napríklad mať viac ako jedného odberateľa, vlastné pracovné vybavenie, či vlastnú webovú stránku a pod.

Orientovať sa v stále sa meniacej legislatíve je pre podnikateľa náročné. My vám však radi odborne poradíme. Naša advokátska kancelária startsro sleduje zmeny každý deň. Navyše si u nás viete objednať prechod zo živnosti na s.r.o. Pokiaľ si u nás objednáte založenie s.r.o., získate (pokiaľ oňho budete mať záujem navyše) vedenie účtovníctva na 3 mesiace zadarmo!