Registrácia DPH podľa paragrafu 7a

Registrácia DPH podľa paragrafu 7a zákona o DPH je pre podnikateľov v praxi často opomenutá. A aj keď ju majú, tak jej často nerozumejú. Pravdou je, že sa týka väčšiny podnikateľov. Nezáleží pri tom, akú výšku obratu dosahujú.

Poďme ale od začiatku. Čo vôbec §7a znamená? Ide o ustanovenie, podľa ktorého máte povinnosť registrácie na DPH. A to v prípade, keď prijímate službu zo zahraničia. Môže ísť o faktúru za softvér, reklamu, licenciu a podobne. Pozor! Povinnosť registrácie sa musí zabezpečiť ešte pred prijatím tejto služby!

Prečo tomu tak je? Zahraniční dodávatelia totiž nevystavujú faktúru s DPH. Miesto zdanenia (spotreby) je pri službách v sídle odberateľa. Odberateľ má teda prijatú službu zdaniť na Slovensku. So slovenskou sadzbou DPH.

Platí to však aj naopak. Ak dodávate službu a fakturujete ju do zahraničia, musíte sa tiež registrovať na §7a. A to pred dodaním tejto služby. Faktúru vystavujete podľa zákona s informáciou: „prenesenie daňovej povinnosti“.

Inak povedané, daňová povinnosť sa prenáša na odberateľa. Takže vás, ktorý danú službu kupujete. Alebo na vášho odberateľa, ak službu dodávate. Preto vidíte na zahraničných faktúrach informáciu „subject to reverse charge“ alebo „tax to be paid on reverse charge basis“. V preklade ide o prenesenie daňovej povinnosti.

Aký je teda postup? Vysvetlime si to na konkrétnom príklade. Viete, že si chcete kúpiť predplatné na Chatgpt na firmu. Ešte pred týmto rozhodnutím, alebo aspoň pred prijatím faktúry za predplatné, podáte žiadosť o registráciu na daňový úrad.

Žiadosť o registráciu podľa §7a sa vypĺňa na tlačive daňového úradu, zverejnenom na stránke finančnej správy. Stačí formulár vyplniť, podpísať ho elektronickým podpisom a odoslať. Rozhodnutie o registrácii býva väčšinou vydané do 24 hodín. Následne podáte daňové priznanie DPH s príslušnou DPH podľa výšky sumy zahraničnej faktúry. Pokiaľ ste do zahraničia dodali službu vy, podávate súhrnný výkaz DPH.

No a v čom býva §7a nepochopený? Veľa podnikateľov si registráciu podľa §7a zamieňa so štandardným platiteľom DPH podľa §4 zákona o DPH. Zásadný rozdiel tkvie v tom, že podľa §7a si daň nemôžete odpočítať a ani nevystavujete faktúry s DPH.

Naopak, ak by ste boli platiteľom DPH podľa §4, daň z prijatých zahraničných faktúr neplatíte. Často sa teda klientom, ktorý obchodujú so zahraničím alebo inými slovenskými platiteľmi DPH, oplatí byť platiteľom DPH. Tí si totiž vedia DPH z nákupov odpočítať. Zároveň však vystavujú faktúry bez DPH, ak obchodujú so zahraničím. Pokiaľ sú ich odberatelia platiteľmi DPH, tých suma s DPH neovplyvní, lebo si ju vedia tiež odpočítať.

Druhým mätúcim faktorom je predelenie IČ DPH. Či ste registrovaný podľa §7a alebo ste platiteľom DPH podľa §4, získate IČ DPH, teda DIČ s príponou SK. Napríklad SK2121024279. Niektorí podnikatelia, registrovaní na §7a si IČ DPH tým pádom môžu mýliť s platiteľom DPH.

Ak máte zahraničných obchodných partnerov, pravdepodobne ste sa stretli s tým, že od Vás vyžadujú IČ DPH. Ide o zákonnú povinnosť. V startsro chápeme, že získanie IČ DPH chcú klienti čo najskôr. Preto objednávky vybavujeme do 24 hodín. Pokiaľ IČ DPH potrebujete a chcete aj realizovať odpočty z nákupov, objednajte si u nás službu registrácia platcu DPH. Pokiaľ Vám stačí §7a, objednajte si u nás službu registrácia DPH podľa paragrafu 7a.