Účtovníctvo a dane v roku 2025 prinášajú mnoho zmien. Určite ste zachytili správy o novom konsolidačnom balíčku. Ide o súbor opatrení, ktorým vláda sleduje vyšší výber peňazí do štátneho rozpočtu. Tieto zmeny sa  dotýkajú najmä podnikateľov. Preto je dôležité, aby ste vedeli na tieto opatrenia reagovať a boli v obraze.

Najpálčivejšou otázkou je nepochybne zvyšovanie DPH. Daň z pridanej hodnoty je najväčšou časťou príjmu pre štát. Väčšina transakcií platiteľov DPH bude podliehať 23 % sadzbe. Na druhej strane niektoré transakcie podliehajú novej 5 % a 19 % sadzbe.

5 % DPH sa uplatňuje na základné potraviny, knihy a športové aktivity. Taktiež tu patria ubytovacie a stravovacie služby. 19 % sadzba platí pre elektrickú energiu, iné ako základné potraviny a stravovacie služby v prípade nealkoholických nápojov.

V oblasti DPH je potrebné ešte spomenúť zásadný zvrat v prípade povinnosti registrácie platiteľa DPH. Doterajšia úprava bola podstatne jednoduchšia a benevolentnejšia. Povinnosť registrácie ste mali pokiaľ ste za posledných 12 mesiacov presiahli obrat 49 790 €. Túto skutočnosť ste museli nahlásiť daňovému úradu do 20. dňa mesiaca, ktorý nasleduje po presiahnutí uvedeného limitu. Daňový úrad stanovil status platiteľa DPH väčšinou na prvý deň mesiaca nasledujúcom po mesiaci, v ktorom začal rozhodovať.

V dôsledku konsolidácie sa pre registrovanie na DPH modifikuje limit a obdobie na ich výpočet. Mení sa aj moment nadobudnutia statusu platiteľa a lehota na oznámenie daňovému úradu. Lehota na oznámenie je po novom 5 pracovných dní a obdobie na výpočet obratu je kalendárny rok. Teda vždy od 01.01. do 31.12.

Povinnosť registrácie platcu DPH môže po novom nastať v zásade dvoma spôsobmi. Tým prvým je presiahnutie obratu 50 000 €. Doba nadobudnutia statusu platiteľa DPH sa však výrazne posúva. Platiteľom DPH sa stávate až od 1. januára ďalšieho roka!

Ak presiahnete obrat 62 500 € uplatní sa druhý spôsob. Platiteľom DPH sa vtedy stávate momentom dodania tovaru alebo služby, ktoré prekročia uvedený limit. Od tohto momentu máte 5 dní na oznámenie tejto skutočnosti daňovému úradu.

Budúci rok je z hľadiska účtovníctva a daní pre podnikateľov prelomovým. Konsolidácia verejných financií priniesla nové sadzby DPH a výrazné zmeny v pravidlách registrácie platcov DPH. Zmeny sa dotýkajú nielen administratívnych povinností, ale aj finančných plánov podnikateľov. Správne účtovníctvo a odborné poradenstvo sú kľúčom k tomu, aby ste sa dokázali prispôsobiť novým požiadavkám a aj k tomu, aby ste dokázali optimalizovať výšku vašej daňovej povinnosti!

Chcete mať svoje účtovníctvo v poriadku a byť pripravený na nové legislatívne zmeny? Spoľahnite sa na služby odborníkov. Poskytujeme profesionálne účtovné služby a právne poradenstvo, ktoré vám pomôžu orientovať sa v neustále meniacich pravidlá. Využite všetky dostupné možnosti pre zákonnú daňovú optimalizáciu. Kontaktujte nás ešte dnes a získajte účtovníctvo od nás!

Účtovníctvo robiť nebudete, na to je tu predsa váš účtovník. Máte úplnú pravdu. Na druhej strane existujú skutočnosti, o ktorých by ste ako podnikateľ mali vedieť. Nebojte sa, nejde o účtovníctvo ako také. Ide skôr o praktické rady, ktoré sa vám zídu v praxi. Podnikatelia sa na ne často pýtajú. O čom je teda reč?

1) Odklad lehoty na podanie daňového priznania. Pravdepodobne viete o tom, že lehota na podanie daňového priznania je do 30.03. nasledujúceho roka. Nie všetci ale vedia, že túto lehotu si môžete predĺžiť. A to až o ďalšie tri mesiace do 30.06. Takže na podanie daňového priznania máte celých šesť mesiacov! Lehotu na podanie daňového priznania si v roku 2023 predĺžilo 300 000 živnostníkov a firiem. Prečo sa to oplatí?

Hlavné dôvody na predĺženie lehoty sú 3. Samozrejme tým prvým je, že „získate“ viac času. Jednak pre vás na zozbieranie a odovzdanie dokladov, ale aj pre účtovníka pre podanie daňového priznania. Ďalším dôvodom je odklad zaplatenia dane. Z hľadiska cash flowu môžete 3 mesiace pracovať s peniazmi, ktoré by ste inak museli odovzdať (zaplatiť) daňovému úradu. Tretí dôvod sa týka len SZČO (živnostníkov).

Pri živnosti totiž platíte sociálne odvody ak vaše príjmy z podnikania presiahli určitý limit. Na rok 2024 je limit príjmov pre platenie sociálnych odvodov vo výške 8 580 €. Takže ak máte v roku 2024 ako SZČO príjmy 8581 € v roku 2025 budete platiť sociálne odvody. Ako to súvisí s odkladom daňového priznania?

Výška sociálnych odvodov sa počíta na základe daňového priznania. Keď podáte daňové priznanie do 30.03., povinnosť platiť sociálne odvody máte od 01.07. Samozrejme iba ak prekročíte uvedený limit príjmov, jeho výška sa každý rok mení. Pri predĺžení lehoty na podanie daňového priznania máte povinnosť platiť sociálne odvody až od 01.10!

2) Posielanie firemných peňazí na osobný účet konateľa, spoločníka alebo ich živnosť. Zákonný spôsob, akým si konateľ môže vyplácať peniaze je prostredníctvom odmeny konateľa. Ide o pracovný pomer medzi firmou a konateľom. To znamená, že výplata konateľa podlieha rovnakým odvodom ako pri zamestnancovi.

Jediný zákonný spôsob ako si peniaze môže vyplácať spoločník je z čistého zisku, ktorý podlieha dani z dividend. Príkladu na vyplácanie dividendy spoločníka sme sa venovali v inom článku. Pri nerešpektovaní zákonných spôsobov ide o obchádzanie zákona. Okrem dodatočného zaplatenia správnej výšky daní a odvodov riskujete aj pokutu a v extrémnom prípade trestné stíhanie!

3) Používanie firemného osobného vozidla a zdaňovanie nákladov. V zásade máte 2 možnosti. Prvou je využívanie auta len na podnikateľské účely. Vtedy je daňovo uznateľným výdavkom celá suma nákladov súvisiacich s používaním vozidla (PHM, servis a pod.). V tomto prípade, ale musíte viesť knihu jázd na dôkaz využívania auta len na podnikanie.

Druhou a obľúbenejšou možnosťou je uplatňovanie nákladov formou paušálnych výdavkov. Ide o kombináciu používania auta na súkromné a podnikateľské účely. Výhodou je, že nemusíte viesť knihu jázd. Paušálne výdavky si tak môžete uplatniť do výšky 80 %. To znamená, že ak natankujete za 100 €, vašim daňovým výdavkom bude 80 €. Zvyšných 20 € je nedaňovým výdavkom.

Toto boli len príklady jedných z najbežnejších záležitostí, na ktoré by vás mal váš účtovník upozorniť. Ak účtovníka ešte nemáte, alebo hľadáte nového. V tom prípade sa môžete obrátiť na nás, pretože okrem právnych služieb a poradenstva ponúkame aj účtovníctvo.

Účtovník z mesta Bratislava ponúka účtovníctvo pre podnikateľov z hlavného mesta, ale aj zo zvyšku Slovenska. Zrejme vás neprekvapí, že najviac slovenských podnikateľov má sídlo v Bratislave. Z toho vyplýva, že väčšina vašich obchodných partnerov bude tiež pravdepodobne z Bratislavy. Medzi obchodných partnerov patrí aj váš účtovník. Je logické, keď chcete, aby bol blízko v prípade potreby osobného stretnutia.

Vybrať si účtovníka z Bratislavy má však aj iné výhody. V prvom rade je oboznámený s miestnymi inštitúciami. Pozná ako prebiehajú procesy na daňovom úrade Bratislava. Každý úrad má takpovediac svoju „kultúru“. Obzvlášť v hlavnom meste. 

Pravdou je, že všetky Bratislavské inštitúcie sú zahltené, pretože majú najväčší nápor žiadostí. Preto účtovník v Bratislave musí byť niekedy priebojnejší. Hlavne ak potrebuje, aby bola jeho požiadavka vybavená promptne. Nebudeme klamať, komunikácia s verejnou správou býva niekedy náročná.

Podobná situácia je aj v prípade sociálnej a zdravotnej poisťovne. Samozrejme, väčšina úkonov sa dá dnes vybaviť elektronicky. Na druhej strane, niekedy sa vyplatí vyriešiť žiadosť osobne. V praxi sa nám osvedčilo, že určité žiadosti vybavované osobne dokážu byť spracované rýchlejšie. A navyše žiadosti zahraničných podnikateľov vybavujú poisťovne, daňový a colný úrad v Bratislave.

Samozrejmosťou je, že dobrý účtovník v Bratislave je flexibilný. To znamená, že nemá problém s osobným stretnutím, ale zároveň vie uzavrieť spoluprácu aj online. Kvalitný účtovník totiž funguje primárne elektronicky. To sa týka vedenia účtovníctva, ale aj komunikácie s klientami či úradmi.

Ďalšou výhodou spolupráce s účtovníkom v Bratislave je schopnosť komunikovať so zahraničnými klientami. Bratislava tvorí jadro zahraničných investícií a podnikateľských aktivít. A preto mnohí účtovníci v hlavnom meste majú skúsenosti s poskytovaním služieb medzinárodným klientom.

To zahŕňa nielen vedenie účtovníctva, ale aj pomoc pri zakladaní spoločností, či vybavovaní daňových a colných záležitostí pre zahraničných podnikateľov. My vám okrem účtovníctva vieme zabezpečiť aj kompletný právny servis a poradenstvo pre vaše podnikanie!

Napokon, účtovník v Bratislave vám dokáže ponúknuť služby šité na mieru. Či už potrebujete komplexné účtovníctvo, spracovanie mzdovej agendy alebo len podanie daňového priznania ako živnostník. Solídny účtovník prispôsobí svoje služby vašim potrebám. S akcentom na proklientsky prístup – spoľahlivosť, komunikatívnosť a dostupnosť.

Kontaktujte nás ešte dnes a dohodnite si bezplatnú konzultáciu. Radi si vás vypočujeme a poradíme ako vám môžeme pomôcť ušetriť čas a peniaze. Chceme aby bolo vaše podnikanie nákladovo efektívne a v súlade so zákonom. Či už ste z Bratislavy alebo nie, ponúkame vám možnosť vybrať si nás – účtovník Bratislava.

Účtovníctvo sro je činnosť, ktorú musí mať zabezpečenú každý podnikateľ. Zákon o účtovníctve prikazuje, aby každá sro viedla podvojné účtovníctvo. Podvojné účtovníctvo je pomerne náročný spôsob vedenia evidencie. Väčšina podnikateľov ho deleguje (outsourcuje) na externého účtovníka.

Aj keď máte svojho účtovníka vybraného, základné daňové aspekty súvisiace s účtovníctvom by ste mali ovládať, alebo aspoň o nich vedieť. Pomôže vám to v budúcnosti robiť ekonomickejšie rozhodnutia, plánovať dopredu a mať nadhľad. O akých aspektoch je teda reč?

Rozlišovanie medzi DPH a daňou z príjmov. Ide o dva úplne odlišné druhy daní. Faktom však je, že mnohí začínajúci podnikatelia tieto dane vôbec nerozlišujú. Daň z príjmov sa týka vždy každej sro. Jej výška sa vypočíta na základe ročného daňového priznania. Suma dane z príjmov sa určí z rozdielu medzi výnosmi a nákladmi (základ dane). Ak ste za celý rok vystavili faktúry v hodnote 30 000 € a vaše náklady boli 20 000 € daň sa určí zo základu dane 10 000 €. Výpočet dane sa následne určí podľa príslušnej sadzby dane. V našom prípade je sadzba dane 10 %, takže výška dane z príjmov bude 1 000 €.

DPH sa netýka všetkých sro. DPH riešia iba podnikatelia ktorý sú registrovaní najmä podľa § 4, § 7 a § 7a zákona o DPH. Platiteľom podľa § 4 sa stávate, ak váš obrat v priebehu kalendárneho roka prekročil 50 000 €. Túto skutočnosť musíte oznámiť daňovému úradu. Ak nedosahujete potrebný obrat, stále môžete požiadať o registráciu DPH, no ide o komplikovanejšie konanie. Registráciu na DPH vám vieme vybaviť TU.

Ako platiteľ si viete odpočítať DPH z tovarov a služieb ktoré kupujete od iných platiteľov. Na druhej strane musíte odvádzať štátu DPH z vystavených faktúr. Na otázku či sa Vám oplatí byť platiteľom DPH neexistuje jednoznačná odpoveď. V zásade však možno povedať, že ak sú vaši obchodní partneri platiteľmi oplatí sa aj vám byť platiteľom. Ak sú naopak vaši dodávatelia a odberatelia neplatiteľmi alebo nepodnikateľmi (občanmi) byť platcom DPH sa vám skôr neoplatí, podrobnejšie sme sa touto témou zaoberali v tomto článku na našom blogu.

Sadzba dane. Podľa zákona o dani z príjmov je výška sadzby pre sro 15 %, 21 % alebo 24 %. Sadzba sa určuje podľa vášho celoročného obratu. Ak máte obrat do 100 000 € sadzba je 10 %. Pri obrate nad 100 000 € je daňová sadzba 21 %. Percentuálna sadzba 24 % sa týka podnikov s obratom nad 5 000 000 €. Podotýkame, že 21 % / 24 % sadzba sa platí z celej sumy (celého daňového základu) nie len z toho čo prevyšuje 100 000 € / 5 000 000 €. Napríklad máte výnosy (obrat) 101 000 € a náklady 30 000 €. Daňový základ je 71 000 € a sadzba 21 %, takže výška dane z príjmov je 14 910 €. Pri obrate 100 000 € a nákladoch 30 000 € je daňový základ 70 000 €. To znamená že výška dane je pri 10 % sadzbe 7 000 €. Vaša daň je o 7 910 € vyššia napriek tomu, že výška výnosov sa zvýšila len o 1 000 €.

Daň z dividend. Opäť daň, ktorá sa týka každej sro. Jej uplatnenie však záleží priamo od vás resp. vašej firmy. Daň z dividend sa platí vtedy, keď si chcem z firmy vybrať (vyplatiť) čistý zisk. Čistý zisk je to čo vám ostane po odrátaní vašich nákladov a dane z príjmov. Zisk teda môžeme vybrať až po skončení roka, v ktorom nám zisk vznikol (aj, keď existujú spôsoby ako sa to dá do istej miery „obísť“).

Ak ostaneme pri poslednom príklade, kde bol daňový základ 30 000 € a daň z príjmov 4 500 € náš čistý zisk je 25 500 €. Z 500 € sa musí vytvoriť tzv. zákonný rezervný fond, pokiaľ ho už nemáme vytvorený zo zisku z predchádzajúcich rokov. Takže nám ostáva 25 000 € ktoré si môžeme ako spoločník z firmy vybrať. Z týchto 25 000 € sa platí 7 % daň z dividend. Na konci dňa nám teda ostane 23 250 €.

Kedy sa oplatí vybrať peniaze z firmy? Nikdy, pretože musíte platiť 7 % daňovú sadzbu. Najekonomickejšie rozhodnutie by bolo peniaze reinvestovať do firemných procesov alebo iných investičných príležitostí. Samozrejme najlepšie rozhodnutie je také, s ktorým budete vy spokojný! Dôležité však je, aby bolo vaše rozhodnutie založené na správnych informáciách. Ak chcete mať istotu, že vás účtovník bude informovať o všetkých daňových aspektoch a ich optimalizácii objednajte si účtovníctvo sro.