Určite ste zachytili konsolidačné zmeny, ktoré sa dotýkajú živnostníkov. V nasledujúcich riadkoch sa pozrieme na to, ako vyzerá prechod zo živnosti na sro po konsolidačných zmenách a komu sa najviac oplatí. Od roku 2026 sa plánuje zvyšovanie odvodov do sociálnej a zdravotnej poisťovne a zároveň sa zavádza minimálny paušálny odvod do sociálnej poisťovne. V tomto kontexte sa otázka prechodu na spoločnosť s ručením obmedzeným stáva čoraz aktuálnejšou. Kedy sa takýto prechod oplatí a čo všetko to obnáša?

Najprv je potrebné zvážiť celkové daňovo-odvodové zaťaženie. Predstavme si situáciu, že máte živnosť, váš ročný príjem je 30 000 € a uplatňujete si paušálne výdavky. Doteraz sa pri príjme do tejto výšky živnosť považovala za výhodnejšiu formu podnikania. Od roku 2026 však tieto podmienky prestávajú platiť! Aj preto čoraz viac podnikateľov zvažuje prechod zo živnosti na sro.

Pri uplatnení paušálnych výdavkov a nezdaniteľnej časti základu dane (ak si ju ešte neuplatňujete prostredníctvom zamestnania) vychádza daň z príjmu približne na 900 €. To však nie je všetko, treba započítať aj zdravotné poistenie, ktoré sa od budúceho roka zvyšuje na 16 %. Pri ročnom príjme 30 000 € tak ide o ďalších 1 920 € za rok.

A teraz pridajme najväčšiu položku, sociálne poistenie. Minimálne sociálne odvody pre rok 2026 sú stanovené na 303,11 € mesačne, čo za rok predstavuje viac ako 3 600 €. Celkovo tak na daniach a odvodoch zaplatíte takmer 6 500 €. Navyše, tzv. paušálne sociálne odvody budete od nového roka platiť aj v prípade, že váš obrat nepresiahne stanovenú hranicu 9 144 €. Ich výška je 131,34 € mesačne.

Ako to vychádza pri spoločnosti s ručením obmedzeným? Pri obrate do 100 000 € je sadzba dane z príjmu právnických osôb len 10 %. To znamená, že pri príjme 30 000 € zaplatíte na dani iba 3 000 €. Ak firma eviduje aj náklady, výsledná daň môže byť ešte nižšia. Nevýhodou je, že pri s.r.o. nie je možné uplatniť paušálne výdavky a v prípade vyplatenia zisku je potrebné ešte zaplatiť 7 % daň z dividend.

To znamená, že z čistého zisku 27 000 € (30 000 € – 3 000 € daň z príjmu) zaplatíte ešte 1 890 € na dividendovej dani. Celkovo tak na daniach zaplatíte 4 890 €. Napriek tomu je daňovo-odvodové zaťaženie v porovnaní so živnosťou stále výrazne nižšie, v našom príklade približne o 30 %.

Pýtate sa, čo obnáša založenie s.r.o.? Ak si s.r.o. založíte prostredníctvom našej kancelárie, stačí vyplniť vaše osobné údaje, zvoliť želané obchodné meno a určiť predmety činnosti. Zoznam voľných živností nájdete tu. My pripravíme všetky potrebné dokumenty, vy ich len podpíšete a overíte podpis u notára alebo na matrike. Naše návrhy na založenie s.r.o. sú vybavené do 8 dní od objednania, takže celý proces prebehne naozaj veľmi rýchlo.

Čo ak máte na živnosti nejaký majetok? Existujú tri možné varianty. Prvou je klasické odpredanie majetku firme, pričom je dôležité, aby cena odpredaja zodpovedala trhovej hodnote. Druhou možnosťou je vložiť majetok do firmy buď formou zvýšenia základného imania alebo cez kapitálový fond. Treťou možnosťou je majetok spoločnosti prenajímať, pričom príjem z prenájmu zostáva vo vašej réžii.

Teoreticky je možné súbežne prevádzkovať aj živnosť a s.r.o. Treba však upozorniť, že ak je jedným z dôvodov súbehu snaha o zníženie daňovej povinnosti, daňový úrad môže vykonať dodatočné zdanenie. Každopádne, zrušenie živnosti nie je problém.

Často sa stretávame s tým, že klienti uvažujú o pozastavení živnosti. Pozastavenie však z hľadiska administratívy a nákladov vychádza prakticky rovnako ako jej zrušenie. Pri pozastavení sa navyše musíte v budúcnosti rozhodnúť, či živnosť obnovíte, alebo definitívne zrušíte. Ďalším administratívnym krokom je povinnosť nahlásiť pozastavenie Sociálnej poisťovni, čo pri úplnom zrušení živnosti odpadá.

Ak plánujete zrušiť alebo pozastaviť živnosť a zároveň založiť s.r.o., ponúkame kompletnú službu, ktorá za vás vybaví obe tieto záležitosti. Stačí si u nás objednať založenie s.r.o. spolu so zrušením alebo pozastavením živnosti – podanie dokážeme pripraviť už do 24 hodín!

Minimálna daň právnických osôb, známa aj ako daňová licencia, predstavuje jedno z konsolidačných opatrení prijatých vládou na stabilizáciu verejných financií. Toto opatrenie nadobudlo účinnosť od roku 2024, čo znamená, že od tohto roku je každá spoločnosť povinná platiť minimálnu daň, a to bez ohľadu na dosiahnutý zisk alebo stratu.

Daňová licencia sa uhrádza pri podaní ročného daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb. Jej výška sa odvíja od výšky obratu vašej spoločnosti. Ak váš ročný obrat nepresiahne 50 000 €, zaplatíteminimálnu daň vo výške 340 €, a to aj v prípade, že ste vykázali stratu alebo ste nemali žiadne príjmy. V prípade, že váš obrat dosiahne do 250 000 €, výška daňovej licencie je 960 €.

Samozrejme, daňovú licenciu platíte iba vtedy, ak by výsledná daň podľa vášho hospodárenia nedosiahla minimálnu stanovenú hranicu. Ak je vypočítaná daň vyššia než minimálna daň, daňová licencia sa k nej nepripočítava.

Koho sa daňová licencia týka? Ako už sám názov napovedá, týka sa výhradne právnických osôb. To znamená, živnostníkov a iných SZČO sa daňová licencia nedotkne. Aj medzi právnickými osobami však existujú výnimky. Daňovú licenciu platia všetky obchodné spoločnosti, teda predovšetkým s.r.o. a a.s.

Minimálnu daň neplatia spoločnosti počas prvého roka svojho fungovania. Výnimka sa vzťahuje aj na rok, v ktorom firma vstúpi do likvidácie, v takom prípade sa daňová licencia už neuhrádza. Okrem toho sú od povinnosti platiť daňovú licenciu oslobodené subjekty neziskového sektora, ako napríklad občianske združenia, neziskové organizácie, nadácie, politické strany či záujmové združenia.

A teraz tá najdôležitejšia otázka, ako sa vyhnúť plateniu daňovej licencie? Ak patríte medzi podnikateľov, ktorí majú neaktívnu spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.) a nulovým obratom, mali by ste zbystriť pozornosť. V takom prípade je jedinou legálnou možnosťou, ako sa vyhnúť povinnosti platiť minimálnu daň, vstup firmy do likvidácie.

Likvidácia s.r.o. je komplexný právny proces, ktorým sa spoločnosť, a zároveň aj vaše figurovanie v nej, definitívne vymaže z Obchodného registra. Ako sme už spomenuli, od momentu vstupu firmy do likvidácie sa daňová licencia viac neplatí. Ak chcete mať celý proces vybavený odborne, spoľahlivo a bez zbytočných prieťahov, objednajte si u nás v startsro službu likvidácia s.r.o. a my sa postaráme o všetko potrebné za vás.

Ak však plánujete vo svojej spoločnosti pokračovať v podnikaní, máme pre vás ešte jednu praktickú radu. Sledujte si ku koncu roka výšku dosiahnutého zisku, a to najmä z pohľadu, či vám daň z príjmov (zisku) nevyjde nižšia ako minimálna daňová licencia. Ak áno a vaša situácia to umožňuje, je vhodné zrealizovať fakturáciu predaja tovarov alebo služieb ešte pred koncom kalendárneho roka.

Naopak, oplatí sa sledovať aj druhú stranu hospodárenia, teda, či by nákupom tovarov alebo služieb neklesol váš zisk natoľko, že daň zo zisku bude nižšia ako minimálna daňová licencia.

V takom prípade je rozumnejšie odložiť väčšie nákupy až na nasledujúci rok, pretože by ste na dani reálne neušetrili. Týmto spôsobom dokážete znížiť alebo úplne eliminovať rozdiel medzi skutočnou daňou a minimálnou daňou, čím efektívne ušetríte finančné prostriedky svojej spoločnosti.

Vzhľadom na aktuálne konsolidačné opatrenia a rastúce daňové zaťaženie si uvedomujeme, že každé euro je pre podnikateľa dôležité. Aj preto nám v startsro záleží na tom, aby boli vaše financie v čo najlepšom stave. Ak máte záujem o odbornú optimalizáciu daní a mzdových nákladov, objednajte si naše účtovníctvo.

Určite ste si aj vy všimli postupné zvyšovanie sadzieb daní a odvodov. Vláda prijíma opatrenia na konsolidáciu verejných financií, čo sa prejavuje najmä zvyšovaním daňového zaťaženia. Ako sa však efektívne chrániť proti rastu daní? Existujú situácie, kedy môže byť pre podnikateľa zvýšenie DPH dokonca výhodné.

V prvom rade je dôležité rozlíšiť medzi platiteľom a neplatiteľom DPH. Neplatiteľ DPH si nemôže odpočítať daň z nákupu tovarov alebo služieb, čo znamená, že pri raste sadzby DPH platí za nákupy viac. A ako je to u platiteľa DPH?

Platiteľ DPH má v tomto ohľade výraznú konkurenčnú výhodu. Produkty totiž nakupuje bez zahrnutia DPH, čo znamená, že za tovar, ktorý by ho inak stál 1 230 €, zaplatí len 1 000 €. Sadzba 23 % pritom predstavuje značnú úsporu, ktorá nie je zanedbateľnou čiastkou.

Mnoho podnikateľov si uvedomuje túto skutočnosť, a preto od roku 2025 zaznamenávame u našich klientov zvýšený záujem o registráciu na DPH. Možno si hovoríte: To znie zaujímavo, ale nemám náhodou dosiahnuť určitý obrat, aby som sa mohol registrovať?

Nie, nepotrebujete dosiahnuť určitý obrat. V skutočnosti dokonca ani nemusíte reálne podnikať. Práve na to je určená služba registrácie platcu DPH. Podľa zákona o DPH je potrebné preukázať iba výkon alebo plánovaný výkon ekonomickej činnosti.

V startsro vybavíme žiadosť a celú komunikáciu s daňovým úradom za vás. Postaráme sa o to, aby bola vaša registrácia platcu DPH vybavená hladko a efektívne. Sme si tak istí našou úspešnosťou, že v prípade neúspešnej registrácie vám garantujeme vrátenie zaplatenej čiastky!

Pýtate sa, ako celý proces funguje? V prvom kroku je potrebné objednať službu prostredníctvom našej webovej stránky startsro.sk. Následne vám pošleme e-mailom formulár a splnomocnenie, ktoré nám umožní zastupovať vás pred daňovým úradom.

Vo formulári uvediete, čím sa vaša firma zaoberá, z akého miesta vykonáva činnosť a či zamestnáva pracovníkov. Ďalej sa zaujímame o to, či máte uzatvorené zmluvy, vystavené faktúry alebo vlastníte majetok. Na tieto otázky postačujú stručné a jasné odpovede.

Na základe vašich odpovedí vám následne pošleme e-mail s potrebnými dokladmi. Ešte ste len začali podnikať? Túto situáciu dokonale chápeme, máme množstvo klientov, ktorých sme úspešne registrovali ako platcov DPH, pričom ich podnikanie fungovalo iba niekoľko dní.

Ako sme už spomínali, postačuje aj plánovaný výkon ekonomickej činnosti. Každopádne je však nevyhnutné preukázať tento výkon daňovému úradu reálnymi dokumentmi, samotné slovo alebo ústne ubezpečenie nestačí.

V praxi sa nám osvedčilo, že najlepším dôkazom výkonu ekonomickej činnosti sú prijaté a vystavené faktúry, pokladničné bločky a ich úhrady, ideálne prostredníctvom bankového prevodu. Rovnako relevantné sú uzavreté zmluvy, napríklad o budúcej spolupráci, developerskom projekte, nájomné zmluvy, pracovné zmluvy a podobne. Výhodou môže byť aj vlastná webová stránka alebo vydané povolenia, napríklad na nákladnú dopravu či predaj alkoholu.

Ako sme sľúbili, spracovanie žiadosti a komunikáciu s daňovým úradom vybavíme za vás a budeme vás zastupovať počas celého procesu. Pomôžeme vám aj so spracovaním všetkých potrebných dokladov. Objednajte si u nás službu DPH registrácia alebo založenie sro platca dph za výhodnú cenu, ak ste už pochopili, prečo zvýšená sadzba 23 % DPH vyvolala vyšší záujem o registráciu platcov DPH.

Chcete si založiť firmu a začať podnikať, no neviete sa rozhodnúť, či zvoliť akciovú spoločnosť alebo spoločnosť s ručením obmedzeným? Alebo vás zaujíma, či by sa vám neoplatilo založiť práve s.r.o.? Aký je teda rozdiel medzi týmito dvoma typmi spoločností a podľa čoho sa rozhodnúť?

Okrem s.r.o. a a.s. existujú aj iné typy obchodných spoločností, avšak tieto dve sú najobľúbenejšie a najčastejšie využívané. Ktorá z nich je teda pre vás vhodnejšia? Založenie spoločnosti s ručením obmedzeným je určite jednoduchšie a vhodnejšie pre menších podnikateľov.

Pokiaľ ste už v podnikaní zabehnutí alebo plánujete väčší projekt, napríklad v stavebníctve či výrobe, akciová spoločnosť bude vhodnejšou voľbou. Prečo? Umožňuje rýchlejšie nadobudnutie kapitálu a poskytuje možnosť osloviť a získať akcionárov prostredníctvom vydávania akcií.

Získavanie kapitálu je pri s.r.o. totiž obmedzené na vklady spoločníkov. Prípadne môže spoločnosť získať financie prostredníctvom klasických pôžičiek alebo úverov. Naopak, akciová spoločnosť môže nadobudnúť kapitál od širokej verejnosti prostredníctvom emise nových akcií, čo výrazne rozširuje možnosti financovania väčších projektov.

Áno, je pravda, že založenie akciovej spoločnosti je nákladnejšie a jej prevádzka si vyžaduje vyššie náklady v porovnaní so s.r.o. Avšak podnikanie je v podstate investovanie do vytvárania lepších a ziskovejších príležitostí. Preto sa neobávajte založiť akciovú spoločnosť, ak je to logickejšie a strategickejšie riešenie pre váš projekt alebo podnikateľský zámer.

S.r.o. je typická pre menšie podniky, ktoré neplánujú výraznejší rast a chcú udržať jednoduchšiu štruktúru. Akciová spoločnosť je naopak ultimátnou formou obchodnej spoločnosti, do ktorej sa často transformujú s.r.o., keď firma dosiahne väčšie rozmery a potrebuje flexibilnejšie možnosti získavania kapitálu. Ide o prirodzený vývoj veľkých spoločností.

Ďalším rozdielom je postavenie vlastníkov a ich anonymita. Majitelia s.r.o. sa nazývajú spoločníci a ich údaje sú verejne dohľadateľné v Obchodnom registri. Pri akciovej spoločnosti je to inak, vlastní ju skupina akcionárov, ktorí nemusia byť uvedení v Obchodnom registri SR, pokiaľ spoločnosť nemá iba jedného akcionára.

Výhodou akciovej spoločnosti môže byť aj ľahšia manipulácia s obchodnými podielmi, teda akciami. Pri prevode obchodného podielu v s.r.o. je totiž potrebné vyhotoviť zmluvu o prevode obchodného podielu a zároveň získať súhlas valného zhromaždenia. Pri akciách táto povinnosť nemusí existovať.

Za spoločnosť koná v s.r.o. konateľ, ktorý zastupuje firmu navonok a riadi jej činnosť. V prípade akciovej spoločnosti je výkonným orgánom predstavenstvo a jeho členovia, prípadne predseda. Okrem toho akciová spoločnosť povinne vytvára dozornú radu, minimálne s tromi členmi, zatiaľ čo s.r.o. dozornú radu mať nemusí.

Aby sme boli féroví, prevádzka s.r.o. je o niečo lacnejšia a jednoduchšia. Pri akciovej spoločnosti je potrebné viesť evidenciu akcií v centrálnom depozitári cenných papierov, čo zvyšuje administratívnu náročnosť. Akcionárov býva často viac, takže aj organizovanie a hlasovanie valného zhromaždenia je komplikovanejšie. Ako sme už spomínali, pri akciovke musí existovať dozorná rada, čo predstavuje ďalší organizačný a administratívny nárok.

Ktorá forma je teda lepšia? To už závisí od vašich potrieb a podnikateľských plánov. Pokiaľ ste menším podnikateľom alebo chcete minimalizovať náklady, vhodnejšou voľbou je s.r.o.. Ak naopak túžite po väčších projektoch a plánujete investovať do nových príležitostí, lepšou voľbou je akciová spoločnosť. Tak či onak, v startsro vám vieme založiť obe formy. Ak už máte jasno, ktorý typ je pre vaše podnikanie vhodnejší, objednajte si založenie s.r.o. alebo založenie akciovej spoločnosti.

Akciová spoločnosť, mnohí si pod tým predstavia veľkú korporáciu niekde na Wall Street, avšak realita je trochu iná. Akciovku si v zásade môže založiť prakticky ktokoľvek. Na jej vznik nie je potrebný obrovský kapitál ani špeciálne povolenia. Otázkou teda zostáva, komu sa založenie akciovej spoločnosti oplatí?

Keď sa povie akciová spoločnosť, alebo keď niekto spomenie, že je väčšinovým akcionárom, pravdepodobne to vo vás vyvolá rešpekt. Akciovka sa totiž často intuitívne spája s väčším kapitálom a lepšími možnosťami financovania. A takéto tušenie nie je mylné.

Vo všeobecnosti možno konštatovať, že akciová spoločnosť má lepší prístup ku kapitálu. Prečo? Pretože akciovka môže získavať kapitál prostredníctvom vydávania (emisie) akcií, čím má možnosť oslovovať a získavať financie od širokého okruhu investorov.

V čom sa teda líši od klasickej pôžičky? Akcionár totiž získava právo na podiel na zisku spoločnosti. Okrem toho má právo hlasovať a spolurozhodovať o osude akciovej spoločnosti. K jednotlivým akciám sa viažu aj ďalšie práva, ktoré sú určené konkrétnym druhom a počtom akcií.

Čo ďalej? Akciová spoločnosť je vnímaná ako stabilná firma s vysokou dôveryhodnosťou. Povinne totiž vytvára dozornú radu, jej základné imanie musí byť minimálne 25 000 € a zároveň vydáva akcie.

Dozorná rada predstavuje kontrolný orgán akciovej spoločnosti a jej zloženie musí pozostávať z minimálne 3 členov. To znamená, že pri zakladaní akciovky je potrebné mať aspoň 4 osoby: jedného člena predstavenstva (predsedu) a 3 členov dozornej rady. Všetky tieto osoby môžu byť súčasne aj akcionármi spoločnosti.

A ako je to so základným imaním? Podľa zákona musí byť minimálne 25 000 €. Avšak, podobne ako pri s.r.o., nemusíte mať tieto peniaze fyzicky k dispozícii. Stačí podpísať čestné vyhlásenie o splatení základného imania. Z právneho a účtovného hľadiska však akciová spoločnosť disponuje majetkom vo výške aspoň 25 000 €.

Pre mnohých predstavuje najväčšiu výhodu anonymitu. Vlastníci, teda akcionári, nie sú evidovaní ako majitelia v obchodnom registri, kde by si ich mohol ktokoľvek dohľadať. Výnimkou je situácia, keď je majiteľom jediný akcionár, v takom prípade musí byť zapísaný a viditeľný v obchodnom registri. Ak však spoločnosť vlastní aspoň dvaja akcionári, ich mená sa do obchodného registra nezapisujú.

Komu sa teda založenie akciovej spoločnosti oplatí? Predovšetkým podnikateľom, ktorí plánujú dlhodobo rásť. Akciová spoločnosť je vhodná aj pre podnikateľov s veľkými projektmi, kde je získavanie kapitálu náročnejšie. Príkladom môžu byť developerské projekty alebo výroba, ale aj podnikanie v iných odvetviach, ak máte viacerých investorov. Títo investori môžu do spoločnosti vstúpiť prostredníctvom vydania nových akcií, ako sme už spomenuli, alebo prevodom existujúcich akcií.

No a ako akciovku založíte? Ide o proces, ktorý vyžaduje vzdelanie a skúsenosti v obchodnom práve. Ak túžite po a.s. a chcete využiť jej výhody, v start sro vám pripravíme všetky potrebné dokumenty už do 24 hodín a založíme vám akciovú spoločnosť rýchlo a za výhodnú cenu. Objednajte si u nás založenie akciovej spoločnosti.